PVM registracija Lenkijoje – klausimas, kuris neretai kelia galvos skausmą užsienio verslams. Šiame vadove rasite viską, ką reikia žinoti: nuo to, kada privaloma registruotis PVM mokėtoju, iki PVM tarifų, registracijos proceso subtilybių, banko sąskaitos klausimo ir įsipareigojimų jau įsiregistravus.
Kada būtina registruotis PVM mokėtoju Lenkijoje
PVM registracijos prievolė Lenkijoje taikoma įvairių tipų įmonėms ir priklauso nuo konkrečių aplinkybių. Visų pirma, bet kuri užsienio įmonė, planuojanti vykdyti ekonominę veiklą Lenkijos teritorijoje, turėtų įvertinti savo PVM registracijos prievoles. Mes dažnai konsultuojame klientus šiais klausimais ir padedame nustatyti, ar jų veikla atitinka registracijos kriterijus.
Pagrindinis klausimas, kurį užduodame klientams: ar jūsų prekės fiziškai juda per Lenkiją arba ar teikiate paslaugas Lenkijos teritorijoje? Jei taip, tikėtina, kad jums reikės registruotis PVM mokėtoju. Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas e-komercijos verslams, kurie naudojasi Lenkijoje esančiais logistikos centrais, įskaitant Amazon FBA, DHL ir kitus sandėliavimo sprendimus.
Mūsų ilgametė praktika atskleidė, kad užsienio verslai dažnai susiduria su neaiškumais dėl PVM prievolių Lenkijoje, ypač vykdant tarptautinius sandorius per kelias ES šalis. Kasdien matome, kaip teisingas mokestinių įsipareigojimų supratimas padeda išvengti didelių baudų ir užtikrina sklandžią plėtrą šioje rinkoje, todėl siūlome klientams visapusišką pagalbą – nuo pradinio būtinybės įvertinimo iki viso proceso efektyvaus įgyvendinimo, taupant jūsų brangų laiką ir išteklius.
PVM registravimas Lenkijoje: Esminiai aspektai užsienio įmonėms
Privalomo PVM registravimo atvejai Lenkijoje priklauso nuo įmonės tipo, veiklos pobūdžio ir apyvartos dydžio.
Užsienio įmonėms taikomos specialios taisyklės. Jeigu Lietuvoje ar kitoje šalyje registruota įmonė parduoda prekes, kurios sandėliuojamos Lenkijos teritorijoje, ji turėtų registruotis PVM mokėtoja Lenkijoje. Tai ypač aktualu elektroninėms parduotuvėms, naudojančioms Amazon FBA ir panašius sandėliavimo sprendimus.
Taip pat registracija būtina, kai užsienio įmonė:
- planuoja vykdyti ekonominę veiklą Lenkijoje,
- dalyvauja tarptautinėje prekyboje pagal ES PVM teisės aktus,
- vykdo nuotolinę prekybą Lenkijos vartotojams,
- importuoja prekes į Lenkiją arba eksportuoja iš jos.
Norint tapti PVM mokėtoju Lenkijoje, būtina pateikti prašymą Lenkijos mokesčių inspekcijai kartu su įmonės dokumentais, jų vertimais ir veiklos paaiškinimais.
PVM tarifai Lenkijoje
Lenkijoje taikoma keletas skirtingų PVM tarifų, kuriuos svarbu žinoti vykdant verslo veiklą šioje šalyje. Pagrindinis PVM tarifas Lenkijoje yra 23%. Šis tarifas taikomas daugumai prekių ir paslaugų, jeigu jos nepatenka į lengvatinių tarifų kategorijas.
Tarifas | Aprašymas |
|---|---|
23% | Pagrindinis PVM tarifas |
8% | Taikoma prekėms ir paslaugoms, išvardytoms PVM įstatymo 3 priede. Tai apima daugelį maisto produktų, vandenį, knygas, laikraščius, statybos paslaugas, keleivių pervežimą bei kirpyklų paslaugas. |
7% | Taikoma tam tikrai žemės ūkio veiklai |
5% | Nustatytas specifinėms prekėms, kurios išvardintos 10 priede. Šis tarifas taikomas duonai, pieno gaminiams, mėsos produktams, žuviai, daržovėms, vaisiams ir tam tikriems kompiuterių atminties įrenginiams. |
4% | Skirtas taksi veiklai |
0% | Taikomas ES tiekimams Bendrijos viduje, eksportui ir prekėms, išvardytoms PVM įstatymo 8 priede |
Svarbu paminėti, kad įmonė negali savarankiškai pasirinkti taikomo PVM tarifo – privaloma laikytis įstatymiškai nustatytų taisyklių. Tarifo parinkimui didelę reikšmę turi statistinis prekių ir paslaugų klasifikatorius.
PVM registracijos procesas Lenkijoje
PVM registracijos procesas Lenkijoje reikalauja tinkamo dokumentų paketo paruošimo ir pateikimo Lenkijos mokesčių institucijoms. Pagrindiniai dokumentai, kuriuos reikia pateikti, yra užpildyta VAT-R forma, kurioje nurodoma informacija apie įmonę ir jos planuojamą veiklą Lenkijoje. Kartu su šia forma būtina pateikti įmonės registracijos dokumentų originalus arba patvirtintas kopijas. Visi dokumentai, išduoti ne lenkų kalba, turi būti išversti į lenkų kalbą prisiekusio vertėjo. Pateikus dokumentus, mokesčių institucija juos išnagrinėja, kas paprastai užtrunka nuo kelių savaičių iki mėnesio, priklausomai nuo dokumentų kokybės ir pateiktos informacijos išsamumo. Procesas reikalauja ne tik formalių reikalavimų žinojimo, bet ir supratimo apie konkretų užpildymo būdą, kad būtų išvengta prašymo atmetimo ar ilgo nagrinėjimo.
Ar reikalinga bus banko sąskaita Lenkijoje
Registruojantis PVM mokėtoju Lenkijoje, turėti lenkišką banko sąskaitą nėra privaloma. Tačiau tai primygtinai rekomenduojama atsižvelgiant į būsimus PVM grąžinimus – be vietinės sąskaitos PVM grąžinimas neįmanomas. Verta žinoti, kad ne visi Lenkijos bankai noriai atidaro sąskaitas užsienio įmonėms. Mūsų specialistai gali padėti atrasti tinkamiausią sprendimą jūsų verslui. Daugiau informacijos apie banko sąskaitos atidarymą Lenkijoje rasite Banko sąskaitos atidarymas Lenkijoje | Savesta Consulting
Įsipareigojimai po registracijos
Po įsiregistravimo PVM mokėtoju Lenkijoje, atsiranda prievolė teikti PVM ataskaitas Lenkijos mokesčių administracijai. Šios deklaracijos pateikiamos reguliariai, iki sekančio mėnesio 25 dienos.
Pateikiant deklaracijas, būtina teisingai nurodyti apmokestinimo momentą. Jeigu kalbame apie prekių įsigijimą iš ES, apmokestinimo momentu laikoma PVM sąskaitos faktūros išrašymo data, tačiau ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį prekės buvo išgabentos, 15 dieną.
Kalbant apie PVM atskaitą, įmonės sumokėtą PVM už įsigytus pirkinius paprastai galima atskaityti nuo PVM, kuriuo apmokestinami klientai. Mokesčių inspekcijai mokamas tik skirtumas, nurodant sumas periodinėse PVM deklaracijose.
Prekių įsigijimo iš ES atveju, PVM deklaracijoje nurodoma prekių apmokestinamoji vertė, apskaičiuojamas pardavimo PVM ir atskaitomas pirkimo PVM. Taikant "atvirkštinį" apmokestinimą, kai paslaugas teikia užsienio asmuo, Lietuvos įmonė pati apskaičiuoja ir sumoka PVM. Tokias operacijas taip pat būtina deklaruoti atitinkamose ataskaitose.
Jei PVM ataskaitų teikimas ir mokesčių administravimas Lenkijoje jums kelia rūpesčių, mūsų partneriai gali pasiūlyti profesionalias buhalterijos paslaugas, užtikrinančias sklandų ir teisingą PVM ataskaitų teikimą VAT Reporting | Evotax.
Taip pat rekomenduojama reguliariai tikrinti savo verslo partnerių PVM mokėtojo statusą. Nors kiekviena Lenkijos įmonė turi PVM mokėtojo kodą (NIP), tai automatiškai nereiškia, kad ji yra įregistruota kaip PVM mokėtoja. Sandoriai su neregistruotomis įmonėmis gali turėti neigiamų pasekmių jūsų verslui.
Be to, verta žinoti, kad įmonės PVM mokėtojo statusas gali keistis – anksčiau registruota įmonė vėliau gali būti išbraukta iš PVM mokėtojų sąrašo. Naudojantis specialia sistema, galima patikrinti ne tik dabartinį statusą, bet ir istorinę informaciją bei sužinoti išregistravimo priežastis.
Patikrinimo rezultatuose matysite svarbią informaciją:
- PVM mokėtojo statusą (aktyvus/neįregistruotas),
- Įregistruotas banko sąskaitas,
- Pirminę PVM registracijos datą,
- Išregistravimo datą ir teisinį pagrindą (jei taikoma).
Kaip patikrinti PVM statusą rašėmė šiame straipsnyje, o kaip patikrinti įmonės VIES statusą rašėmė čia.
Dažniausiai užduodami klausimai:
- Kiek laiko trunka PVM registracijos procesas Lenkijoje?
Nuo 7 iki 30 dienų, priklausomai nuo dokumentų kokybės ir institucijų darbo krūvio.
- Ar galiu pats(-i) registruotis PVM mokėtoju Lenkijoje, ar būtina samdyti profesionalus?
Teoriškai galite registruotis savarankiškai, tačiau praktikoje kyla iššūkių dėl kalbos barjero, specifinių mokestinių žinių poreikio ir sudėtingo biurokratinio proceso. Profesionalų pagalba sumažina prašymo atmetimo riziką ir taupo laiką.
- Kokios dažniausios PVM registracijos prašymo atmetimo priežastys?
Neteisingai užpildyta VAT-R forma, nepateikti visi dokumentai/vertimai, neaiškus veiklos pagrindimas, neatitikimai tarp pateiktos informacijos ir oficialių duomenų.
- Ar galiu atsiimti permokėtą PVM, jei neturiu banko sąskaitos Lenkijoje?
PVM grąžinimas be vietinės banko sąskaitos - neįmanomas.
- Ar privalau samdyti buhalterį Lenkijoje po PVM registracijos?
Teisiškai neprivaloma, tačiau praktiškai rekomenduojama dėl kalbos barjero, sudėtingos mokestinės sistemos ir tikslaus ataskaitų pildymo poreikio.
- Ar galiu nutraukti PVM registraciją Lenkijoje, jei nebevykdau ten veiklos?
Taip, pateikus oficialų prašymą ir įsitikinus, kad visi mokestiniai įsipareigojimai įvykdyti, visos deklaracijos pateiktos ir mokesčiai sumokėti.
- Kokios baudos gresia už pavėluotą PVM registraciją Lenkijoje?
Administracinės baudos (nuo kelių šimtų iki kelių tūkstančių zlotų), retroaktyvus mokesčių apskaičiavimas, delspinigiai ir, rimtais atvejais, baudžiamoji atsakomybė.
- Ar reikalingas fizinis adresas Lenkijoje norint registruotis PVM mokėtoju?
Ne, užsienio įmonės gali naudoti savo registruotą adresą užsienyje.
- Kaip dažnai privalau teikti PVM deklaracijas Lenkijoje?
Paprastai kas mėnesį, iki sekančio mėnesio 25 dienos. Tam tikrais atvejais galimas ketvirtinis deklaravimas, tačiau užsienio įmonėms dažniausiai taikomos mėnesinės deklaracijos.
- Ar reikia registruotis PVM mokėtoju Lenkijoje, jei mano įmonė jau turi PVM numerį kitoje ES šalyje?
Taip, jei vykdote veiklą, atitinkančią Lenkijos PVM registracijos kriterijus. Registracija vienoje šalyje automatiškai neapima kitų šalių.
Jei nenurodyta kitaip - Savesta.eu tekstai platinami pagal CC BY-NC-ND 4.0 DEED licenciją. Platinamas turinys negali būti vertinamas kaip profesionali teisinė išvada ar konsultacija.